增值税是我国第一大税种,近年来增值税改革一直以来备受社会和企业关注,在2019年两会上增值税税率又有了最新规定,李克强总理作政府报告时宣布:增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%,保持6%不变,确保所有行业税负只减不增,继续由三档向两档迈进。
一、2019年增值税税率下调
在3月5日十三届全国人大第二次会议上,李克强总理作政府报告时表示,2019年将实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%,将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%,保持6%一档税率不变。
二、增值税下调哪些企业将受益?
1、制造业和小微企业是重点减负对象
2019年,减税将延续普惠性和结构性并举,重点受益的企业是制造业和小微企业。
2、制造业等行业税率由16%降至13%
增值税改革将进一步深化,会上明确了将制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%。
3、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%
交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点,即从原来的10%降至9%。
4、生产、生活性服务业扩抵
6%一档保持不变,但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施,进行侧面减税。
5、税率将三档并两档
在增值税改革中,继续向推进(增值税)税率三档并两档、税制简化方向迈进。
例如:
1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元
(1)16%税率下:
B公司则需要支付给A公司:580万元
A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万
(2)税率降至13%后:
B公司仍需要支付给A公司:580万元
A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万
A公司获利80-66.7=13.3万
2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元
(1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万
(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万
B公司可少支付580-565=15万元!
由此可以看出,在降税率前,签订合同,销售方应尽量以签含税价合同为好,购买方以签订不含税价税收利益最大。
三、最新增值税税率表
小编按改革后的新税率《增值税税率表》进行了调整,增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。
1、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物税率为9%;
2、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;
3、销售无形资产(除土地使用权 )为6%;
4、出口货物税率为0;
5、其余的:货物是13%,服务是6%。
增值税税率表
序号 | 税目 | 税率 |
1 | 销售或者进口货物(除9-12项外) | 13% |
2 | 加工、修理修配劳务 | 13% |
3 | 有形动产租赁服务 | 13% |
4 | 不动产租赁服务 | 9% |
5 | 销售不动产 | 9% |
6 | 建筑服务 | 9% |
7 | 运输服务 | 9% |
8 | 转让土地使用权 | 9% |
9 | 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 9% |
10 | 粮食等农产品、食用植物油、食用盐 | 9% |
11 | 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 | 9% |
12 | 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 | 9% |
13 | 邮政服务 | 9% |
14 | 基础电信服务 | 9% |
15 | 增值电信服务 | 6% |
16 | 金融服务 | 6% |
17 | 现代服务 | 6% |
18 | 生活服务 | 6% |
19 | 销售无形资产(除土地使用权外) | 6% |
20 | 出口货物 | 0% |
21 | 跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 | 0% |
以上就是关于2019年增值税的最新政策了,后期会出台正式财税文件,三农网会持续为大家带来最新消息。
最新消息:2019年4月1日起增值税税率调整,以后怎么开发票?(附最新增值税税率表)
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